Når du eier en feriebolig på Costa del Sol, er du som skattemessig bosatt i Norge forpliktet til å oppgi eiendommen i din norske skattemelding. Skatteavtalen mellom Norge og Spania sørger for at alt går riktig for seg, og gir deg spesifikke rettigheter for å unngå at du betaler dobbel skatt.
Systemet bygger på tre hovedelementer: formue, leieinntekter og fradrag for betalt skatt i utlandet.
Sjekkliste for den norske skattemeldingen (April)
For å unngå feil i skattemeldingen bør du ha disse dokumentene klare før du logger inn på Skatteetaten:
- Kjøpekontrakt (Escritura): For å bekrefte markedsverdi/kjøpesum (viktig for formuesverdi).
- Oversikt over påkostninger: Kvitteringer på større oppgraderinger (ikke vedlikehold) som øker boligens verdi.
- Logg over utleiedager vs. egne dager: Dette avgjør om du skal bruke 10 000-kronersregelen eller regnskapsligning.
- Brutto leieinntekter: Totalbeløpet gjestene har betalt før gebyrer.
- Kvitteringer for Modelo 210: Dokumentasjon på skatt betalt i Spania. Dette er «nøkkelen» til å få fradrag i Norge.
Årshjulet: Skattekalender for Costa del Sol-eiere
Det er lett å glemme frister når man forholder seg til to land. Her er den komplette oversikten:
| Måned | Frist / Oppgave | Land | Type skatt |
| Januar | 20. januar | Spania | Modelo 210 (Leieinntekter Q4) |
| April | 20. april | Spania | Modelo 210 (Leieinntekter Q1) |
| April | 30. april | Norge | Skattemeldingen (Oppgi formue/leie/kreditfradrag) |
| Juli | 20. juli | Spania | Modelo 210 (Leieinntekter Q2) |
| September | Varierer | Spania | IBI (Kommunal eiendomsskatt – ofte autotrekk) |
| Oktober | 20. oktober | Spania | Modelo 210 (Leieinntekter Q3) |
| Desember | 31. desember | Spania | Modelo 210 (Egenbruk/fiktiv leie for fjoråret) |
Fastsettelse av formuesverdi
Din spanske eiendom inngår i din norske formue, men den skal verdsettes etter norske regler for fritidseiendom.
Skatteetaten legger markedsverdien til grunn, som regel kjøpesummen du betalte da du overtok boligen, omregnet til norske kroner. Det viktigste å vite er at formuesverdien – altså det beløpet du faktisk betaler formuesskatt av – ikke skal overstige 30 prosent av denne markedsverdien.
Dersom eiendommen ikke står forhåndsutfylt i skattemeldingen din, må du selv legge den til under posten for eiendom i utlandet og føre opp kjøpesummen. Skatteetaten beregner deretter formuesverdien for deg. Påkostninger som hever standarden (ikke vanlig vedlikehold) skal plusses på markedsverdien året etter. Les mer om skatt på eiendom i Spania/Costa del Sol.
Norske regler for leieinntekter
Dersom du leier ut boligen din på Costa del Sol, er disse inntektene i utgangspunktet skattepliktige til Norge. Hvordan de skattlegges avhenger av om du også bruker boligen selv.
Dersom du bruker boligen som egen feriebolig deler av året, har du et bunnfradrag på 10 000 norske kroner. Av det beløpet som overstiger 10 000 kroner, regnes 85 prosent som skattepliktig inntekt.
Leier du ut boligen hele året uten å bruke den selv, regnes den som en utleiebolig (regnskapslignet). Da er alle leieinntekter fra første krone skattepliktige, men du får til gjengjeld fradrag for alle driftskostnader knyttet til eiendommen.
Unngå dobbeltbeskatning (Kreditfradrag)
Siden du allerede betaler skatt til Spania for boligen din gjennom skatteskjemaet Modelo 210, skal du ikke betale full skatt av det samme beløpet i Norge. Skatteavtalen benytter en metode som kalles kreditfradrag.
Når du fyller ut skattemeldingen i Norge, fører du opp den skatten du faktisk har betalt til det spanske skattevesenet i løpet av inntektsåret. Skatteetaten trekker deretter dette beløpet fra den norske skatten din. Merk at du kun kan kreve fradrag for spansk inntektsskatt (Modelo 210), ikke for den lokale kommunale eiendomsskatten (IBI).